私は会社の401kに収入の約13%を拠出していますが、私の給与では、国税庁の年間17,000ドル（2012年）の上限を大きく下回っています。しかし、今年の昇給に伴い、福利厚生部門からは、一定の所得レベル以上は給料の9％までしか拠出できないと言われ、今年の昇給ではその額を超えてしまったため、来年の拠出額は大幅に下がることになります。これはある種の差別を防ぐためだと言われたが、それ以上の詳細は分からなかった。
税法では$17Kまでの拠出が認められていますが、以前の割合と新しい給料でも、まだその限度額をかなり下回っています。私の雇用主は、IRSの限度額とは異なる独自の限度額を課すことができるのでしょうか？また、IRSの限度額までの拠出を許可しなければならないのでしょうか？
昇給おめでとうございます。
私の雇用主は、私の拠出金にIRSの限度額とは異なる独自の限度額を課すことができるのでしょうか？
それは、雇用主が自由に制限できるものなのでしょうか、それともIRSの制限額までの拠出を許可する必要があるのでしょうか？
雇用主はあなたを制限することはできません。
あなたの間違いは、IRSの限度額が誰でも17Kだと思っていることです。それはそうではありません。
あなたはHCE規則（Highly Compensated Employees）の影響を受けています。これらの規則は、特定の従業員をHCEとして定義し（彼らの給与が他の従業員よりも著しく高い場合）、残りの従業員が行った預金に基づいて、HCEが401kにお金を預ける能力を制限しています。基本的には全体の上限は確かに17Kだが、会社のHCE's以外の人が401kに十分に入金していないために、個人の（会社の他のHCE'sの）上限は下げられてしまうということです。
Highly Compensated Employee Rules Aim to Make 401k’s Fair は、あなたがここで見落としているのではないかと疑われる部分でしょう。私はアメリカで働いていたときにこのルールを聞いたことを覚えていますし、なぜこのルールが存在するのかを理解することができます。記事からの重要な引用です。
雇用主からお金をもらうという見通しが神経をすり減らすとは思わないだろう。しかし、これらの神経質な同僚は、彼らの計画がその差別テストに失敗したため、彼らは過剰な401kの拠出金の払い戻しを受けることを懸念している高補償従業員（HCES）です。払い戻しは、彼らが現在の課税年度のためのより多くの所得税を支払うことを意味します。HCEでもあるGeersk氏（仮名）は情報サービス業を営み、会社の401kプランを処理するコンピュータを管理しています。 401(k) - Wikipedia これについての参照。
企業が低賃金の従業員に401(k)プランを拡大するのを確実にするために、IRSの規則では、企業の「高額報酬の従業員」による繰り延べの上限を、企業の高額報酬でない従業員の平均的な繰り延べ額に基づいて制限している。報酬の低い従業員がより多くの退職金を貯蓄することが認められている場合、役員はより多くの退職金を貯蓄することが認められています。この規定は、「無差別試験」によって強制されます。無差別テストでは、「高額報酬従業員」（HCEs）の据え置き率を取り、非高額報酬従業員（NHCEs）と比較する。2008 年の HCE とは、2007 年に 10 万ドル以上の報酬を受けた従業員、またはその年または前年に事業の 5%以上を所有していた従業員と定義されている[13]。 13] つまり、プラン年度の初日が 2007 年暦年であるプランでは、各従業員の前年の総報酬（「メディケア賃金」とも呼ばれる）に注目し、10 万ドル以上稼いだ従業員を HCEs とすることができる。現在 2009 年に行われているテストのほとんどは 2008 年計画年度のもので、2007 年の従業員の 2007 年計画年度の総報酬を 2007 年の 100,000 ドルのしきい値と比較して、誰が HCE で誰が NHCE であるかを判断することになります。閾値は2010年には110,000ドルであったが、2011年には変更されていない。
すべての HCEs の平均繰り延べ率(ADP)は、グループとしての NHCEs の平均繰り延べ率(ADP)よりも 2%ポイント(または 125%のいずれか多い方)を超えてはならない。これは ADP テストとして知られている。プランが ADP テストに不合格となった場合、プランは基本的に 2 つの選択肢を持っている。HCEs の ADP をより低い合格レベルにするために HCEs に過剰分を返還させることができる。もう一つは、一部または全ての NHCEs に対して「適格非選択的拠出」(QNEC)を処理して ADP を合格レベルに引き上げることである。超過分の返還には、試験に不合格となった翌年の 3 月 15 日までに、計画が HCEs に課税対象となる分配金を送付する必要がある（または、50 歳以上の HCEs については、年間のキャッ チアップ限度額の対象となるキャッチアップ拠出金として通常の拠出金を再分類する）。QNECは直ちに権利確定した拠出金でなければならない。
年間拠出率（ACP）テストも同様に実施されるが、雇用者のマッチング拠出や従業員の税引後拠出も含まれる。ACPは単純な2%のしきい値を使用するのではなく、その他の条項を含んでおり、プランがADPからACPに過剰な合格率を「シフト」させることができる。ACP試験に不合格となった場合も同様に、超過分の返還、またはQNECや適格試合(QMAC)によって対処することができる。
企業がADP試験を免除されることを可能にする「セーフハーバー」規定がいくつかある。これには、従業員の口座への「セーフハーバー」雇用者拠出も含まれます。セーフハーバーの拠出は、マッチ（一般的には給与の4％）または非選択的な利益分配（給与の3％）の形をとることができます。セーフハーバー401(k)への拠出は、常に100％確定していなければならず、従業員は即時に適格性を得ることができます。セーフハーバーの中には、雇用主がプランに参加する機会をすべての資格のある従業員に通知することを要求したり、苦難の撤退以外の理由で参加者を停止することから雇用主を制限するなど、他の管理上の要件があります。
何が起こったかの一つの説明は、 401(k) Plan Fix-It Guide にあります。
問題は、プランが “トップヘビー"、つまり高収入の人が低賃金の従業員よりも不釣り合いに大きな預金をしていたことです。IRSの記事が示唆しているように、雇用主からの素敵なマッチングデポジットは、トップヘビーネスによる下限をなくすことができます。
[トップヘビー 401(k)]で検索すると、もっと詳しく調べたい方には、より詳細な情報が出てきます。
質問者がすべきことは、401(k)プランのサマリープラン説明書(SPD)を確認することです。これには、給与の繰り延べに課せられた制限についての詳細が記載されている場合があります。もしSPDに十分な詳細が記載されていない場合、質問者は現在のプラン文書の完全なコピーを要求し、プラン文書の読み方を知っている人に確認してもらうべきです。
401(k)プランの文書では、内国歳入法第402(g)項の最大繰延額に関わらず、401(k)プランの参加者が繰延べることができる報酬の最大割合を指定することができる。例えば、401(k)プランの書類には、参加者は報酬（給与）の任意の金額を繰り延べられるが、10％（10％）を超えてはならないと記載されています。従って、年間給与が50,000ドルの人は、事実上、最大でも5,000ドルの繰り延べに制限されることになります。15万ドルを稼いでいる人は、事実上、最大でも1万5千ドルの繰り延べに制限されることになります。これは、2013年の給与の繰り延べ額の上限が$17,500であるという事実に関係なく当てはまります。これは、参加者が報酬の10%を超える繰り延べを希望するかどうかに関わらず、同様のことが言えます。
この「プランが課す」給与繰り延べ拠出金の限度額は、無差別に適用されていると仮定して許容される。この制度上の制限は、平均据え置き率テストなどの結果として生じる可能性のある、給与据え置き額に関する他の規則や制限とは全く別のものである。
企業は国税庁から、全員が最低額の401Kに貢献するように要求されています。過去には悪用があり、重役だけが貢献でき、重役が多額の貢献をしている間に低賃金労働者は飢えていた。
年々、低賃金の従業員が貢献しないと、国税庁は高賃金の従業員を罰する。そのため、ほとんどの雇用主は、低賃金の従業員が貢献するようにインセンティブを与えるために、マッチングプログラムを提供している。
この9%の制限はどの年にも起こりうるし、昇給前にも起こりうる。
私が以前勤めていた会社では、これを実施しており、上限を13％に設定していましたが、私の場合は401kに入れる上限を大きく下回っていました。1つは、13％でIRSの最大値をヒットするために120〜130Kを作らなければならなかった。だから、制限は高賃金所得者を制限するという説明は、BSです。彼らの13％の最大値は、許可された最大値よりも小さくなりますので、この制限は、すべての低賃金所得者を制限しています。唯一の70kを作っている人が401k事実に17kを入れたい場合は、彼らは制限が低賃金所得者に対する差別である制限を十分に作らないので、彼らはこれを行うことができません。期間。