私はこんな状況です。
今年の1月から5月まである雇用主で働き、401Kに14,500ドルを拠出しました。この雇用主からのマッチングはありませんでした。5月中旬に転職したので、新しい雇用主は、401K/Roth IRAの基本給の5%を上限に、1ドルにつき0.90ドルのマッチングをしてくれました。2013年の401Kの個人献金限度額は$17,500なので、雇用主からの献金を活用して非課税の利益を最大化したいと考えています。どのようにすればよいでしょうか？私の選択肢を教えてください。
ネットで調べていると、雇用主からの拠出金は個人の401Kの上限$17,500にはカウントされないということを知りました。これは正しいのでしょうか？401Kに税引き前で$17,500まで拠出しても、雇用主からのマッチング（例えば$3,000）を受けることは可能でしょうか？これで、今年の401Kへの拠出額は20,500ドルになりますか？アドバイスをお願いします。
あなたの401kプランへの貢献度は、2013年には$17,500までに制限されています。
あなたは以前の雇用主の401kプランに2013年に$14,500を拠出しています。2つのプランの間で、2013年の401kプランの拠出限度額をすでに超えていた場合はどうなるでしょうか？超過分は撤回しなければなりません。あなたは、2014年4月15日までに超過拠出が発生したことを雇用主に通知する必要があり、超過拠出と超過拠出に帰属するすべての利益は、その日までに取り下げなければなりません。注：超過拠出金が発生した年の翌年の4月15日であり、週末やコロンビア特別区の祝日などによっては4月16日、17日、18日になることもある確定申告の日ではありません。お金が4月15日までに引き出された場合、また、寄付が税引前の寄付であった場合、過剰な寄付は、過剰な寄付が発生した年の総所得に含まれますが、過剰な寄付の収益は、それらが引き出された年の総所得に含まれています。これらの金額は、フォーム1099-Rを使用して、あなたとIRSに報告されます。なお、これらの金額については、4月15日の引落し期限を守っていれば、早期引落し等のペナルティはありません。
2013年に拠出した401kプランのうち、どのプランでも超過した繰延金の返還を求めることができますが、必ずしも最後に拠出したプランではありません。
このように、注意点もありますが、私は新しい雇用主の401kに十分な額を拠出して、マッチング拠出が可能な額（たぶん17,500ドルの全額でもよい）を確保した上で、前の雇用主の401kプランに、結果的にあなたが拠出した余剰の繰り延べ分を返還してもらうことをお勧めします。キャッシュフローが問題であれば、2013年でも可能です。
では、注意点は何でしょうか？IRSのガイド ](http://www.irs.gov/Retirement-Plans/Plan-Participant,-Employee/401%28k%29-Resource-Guide—Plan-Participants—Limitation-on-Elective-Deferrals)on 401k deferralsによると、
選択的な繰り延べ額の合計が限度額を超えている場合、その差額（超過繰り延べと呼ばれる）を、分配を許可している**プランのいずれかから返還してもらうことができます* (強調表示)
これは、一部の401kプランが超過拠出金の引き出しを許可していない可能性を示唆しています。前職の会社のプランがこのような制限のあるカテゴリーに該当するかどうかを確認してみる価値はあるかもしれません。もし、超過拠出金の引き出しが許可されていない場合は、現在の雇用主の401kから超過拠出金を引き出す必要があり、雇用主のマッチング拠出金の一部を失う可能性があります。
会社が税引き後オプションを持っているかどうか、プランの書類を確認してください。これはRoth 401Kオプションとは異なります。アフタータックスオプションは今年の節税にはなりませんし、税金を繰り延べて成長することもありませんが、新しい会社との会社間のマッチングを最大化することができます。
401K、Roth 401K、税引後401Kに貢献するためには、給料の小切手あたりの金額を計算する必要があります。ほとんどの会社では、源泉徴収される金額をパーセンテージで指定することを求めているため、この計算は難しい場合があります。年内に何度か調整を行う必要があるかもしれません。2.5%が完璧だとしたら、小切手の1/2は2%に、1/2は3%にする必要があります。
17,500ドルの限度額を少し下回るように間違えないようにしましょう。これは修正するのが苦痛になります。通常の年であれば、単一の雇用主は限度額を超えることを許してくれません。
レギュラー401Kとロス401KのIRSの限度額は、2013年は$17,500です。また、今年50歳以上の雇用者には$5,500のキャッチアップ拠出があります。この合計には、会社とのマッチングは含まれていません。IRSは、2013年にはすべての合計額の上限を $51,000 としています。
税引後401Kの特徴の一つは、退職時に Roth IRA にロールバックできることです。