401(k)プランには一定の 要件 があり、以下の条件を満たす従業員が対象となります。
- 21歳以上であり、かつ
- 勤続年数が1年以上であること
21歳未満の従業員は企業によって除外できるようだが、必ずしも除外しなければならないわけではないようだ。
しかし、21歳未満の従業員（または勤続年数が1年未満の従業員）が401(k)プランの対象となることを示す公式情報は見当たらない。これは可能性があるとほぼ確信していますが、2つ目のリンクからの推測を除いて、そのような状況の要件について公式に論じているものは何もありません。
21歳未満の人が登録できるものもあります。数年前にIRSが401Kプランのコンプライアンスの見直しを行ったところ、以下のようなことがわかりました。コード・セクション 401(k)(2)(D)では、このような要件は 21 歳と 1 年の勤続年数を超えてはならないと規定されている。図2は、セクション401(k)プランの中で、選択的繰り延べやその他の従業員拠出を行う資格に様々な年齢要件を利用しているプランの割合を示したものである。
> Figure 2. Age Requirements for Participation
> Age Requirement Plans
> None 20%
> 18 years 13%
> 19-20 years 4%
> 21 years 64%
法律は一般的に排除のルールであって 排除のルールではありません つまり、できないという法律がない限り、何をしてもいいということです。
法律は物事を合法であることから除外するものであり、何かを積極的に合法化する法律が存在することは非常に稀です。通常、何かが「合法化」される場合、それは何かを違法にしている以前の法律を取り消すために書かれた法律があることを意味します。
401(k)は税法の一節であり、法律と全く同じではありませんが、同じようなメンタリティが存在します。IRSは、ある種の基準の範囲内で、ある種の税金の繰り延べを許可します。除外対象となるのは従業員ですが、勤続年数が1年以上で21歳以上の従業員は除外されていません。
21歳未満の従業員は、プランが除外しない限り、401(k)プランの対象となります。21歳未満の従業員が対象外になっているかどうかは、プランの管理者に確認する必要があります。その場合は、自分でIRAを開設して、実質的に似たような税金優遇の貯蓄口座を持つことができますが、21歳の時点では、退職後の貯蓄よりも、現在の貯蓄ニーズの方を気にする必要があるでしょう。
内国歳入法第410条(a)(1)(A)は次のように述べています。
(A) 一般規則。(i) 従業員が 21 歳に達した日、または (ii) 従業員が 1 年間の勤務を終えた日のいずれか遅い日 -
(i) 従業員が 21 歳に達した日、または (ii) 従業員が 1 年間の勤務を終えた日 -
(i) 従業員が 21 歳に達した日。
一般的に、IRC 410 は「最低参加基準」を定義している。
米国の企業は退職金制度を設ける必要はありません。税制上の理由、人材を惹きつけるため、また金銭的な理由以外の様々な理由（例えば、会社のリーダーが従業員を大切にすることを信じているなど）から、企業は退職金制度を401(k)として提供したいと考えています。
これらの要件は、退職金貯蓄プランを提供し、そのプランを401(k)プランにすることを希望する場合に、企業が提供しなければならない最低限の要件をカバーしています。
同時に、企業は役職に就いて1年間働き、退職金をたくさんもらってから飛びつく人を避けたいと考えています。つまり、初日にマッチングを開始でき、権利確定期間がない場合、1年間マッチングを行い、退職して資金を引き出し、違約金と税金を支払っても、40%の利益を得ることができるということです。
最低開始年齢に上限を設けることは、IRSが企業が若い従業員を差別するのを防いでいるに過ぎない。
最低入社年齢の上限を設定することは、企業が若年層の従業員を差別するのを防ぐためにIRSが設定しているに過ぎない。
個人的な経験から言うと、私は貢献するための最低年齢が設定されている会社で働いたことがないし、事務処理後の最初の小切手で開始できないプランを見たことがない。また、権利確定期間が1年未満のプランも見たことがない。