例えば、A年に医療保険に加入していて、健康貯蓄口座がなく、医療費（自己負担金、控除額）が発生したとします。その年は支払いをしていませんでした。B年には、私はHSA付きの別の医療保険に加入しています。私は年Aからの請求書を支払うためにHSAを使用することはできますか？それとも、HSAプランのプラン年度が始まった後に発生した費用のみが対象となるのでしょうか？または、悪いことに、私は唯一のその費用が発生した前に貢献されたお金を使用して特定の費用を支払うことができますか？
IRS Form 8889の説明書によると、[ (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8889.pdf),
] > HSAを設立する前に発生した費用は、適格医療費ではありません。最後の月のルールでは、保険料の額を決定するために年間を通じて適格な個人とみなされる場合、実際にHSAを設立した後に発生した費用のみが適格医療費となります。
したがって、A年目以降の医療費は「適格医療費」とはみなされず、分配された資金にかかる税金と20％の違約金を支払いたくない場合を除き、HSAの資金を使って医療費を支払うべきではありません。 Publication 969 は、9ページで次のように明確に述べています：
分配金をどのように報告するかは、その分配金を適格医療費（先に定義された）に使用するかどうかによって異なります。HSAからの分配金を適格医療費に使用した場合、分配金には税金はかかりませんが、分配金をフォーム8889で報告しなければなりません。
拠出と分配のタイミングについては何もありません。ディストリビューションが適格医療費のためのものである限り、医療費が発生した時にHSAにどれだけの金額があったかに関わらず、分配金は総所得に含まれず、ペナルティの対象にはなりません。
Guest5さんの回答にもあるように、HSAを設立する前の医療費は、HSA分配の対象とはなりません。
ただし、HSAを設立したので、それ以降の医療費は、たとえすぐにHSAの分配を受けなくても、適格医療費となることに注意が必要です。
例えば、今年医療費が発生したが、すぐに返済するためにHSAの分配金を受け取らなかったとします。(もしかしたら、今のところHSAの中に返済するだけのお金がないからかもしれません)。あなたはこの費用のために将来的に自分自身を再弁償することができます。限り、費用が発生したときに場所にHSAを持っていたように、それはあなたが配布を取るのを待つかどうかは問題ではありません。
残念ながら、A年度の費用の支払いにHSAを使用することはできません。HSAの適格医療費は、HSAアカウントが設立された日以降に発生しなければなりません。
**HSAアカウントを持つ資格がある場合に最も重要なことは、早急にHSAアカウントを開設することです。理由は、アカウントが確立されると、あなたがあなたのHSAアカウントに資金を供給する前に何年も待っても、その日以降に発生したすべての適格な医療費は、分配の対象となるからです。
2番目に重要なことは、HSA口座を開設した後に発生したすべての医療費を記録しておくことです。口座を開設して支出を管理していれば、HSAにお金を入れて、好きな時に好きなだけ取り出せるようになります。(限度額はありますが、1年間の拠出限度額を超えての拠出はできませんし、現在までの対象経費を超えての引き出しはできません) 0x2＆0x2＆ **便利なヒント：彼らはそうするために余分なお金を確保する余裕がないことができないので、多くの人々は彼らのHSAに資金を提供していません。幸いなことに、その必要はありません。例えば、あなたはいくつかの歯科治療を持っていると仮定し、それはあなたに500ドルの費用がかかります。一度あなたがそれを支払う前に、法案を取得したら、あなたのHSAアカウントに$ 500を入れてください。次の日、戻って500ドルを取ると、それを使ってあなたの歯科の請求書を支払う。ほとんどのHSAアカウントは、これは法案を支払うためにさらに簡単にするためにデビットカードを与えるでしょう。1日のためにあなたのHSAにお金を入れることによって、あなただけの500ドルの税金控除を受けました。また、あなたはいつもあなたが通常のようにポケットから支払うことができ、あなたのレシートを追跡し、年末（または翌年の4月15日まで）まで待つ。私は、クレジットカードで医療費を支払い、キャッシュバックを受けることができるので、このオプションを気に入っています。その後、年末に、私は費用を追加し、私のHSAにその多くを入金し、私はむしろどこか他の場所にそのお金を入れたい場合は、私はちょうど次の日にそれを引き出す。もし、すぐにお金が必要ないと判断した場合は、HSA口座に残して投資することができるので、それはさらに良いです。ロス口座のように、HSAの中での成長には税金がかかりません。
Another Tip:あなたの雇用主があなたの給料を減らすことによって自動的にあなたのHSAに預金を作るサービスを提供している場合、あなたは間違いなく、私が前のヒントで説明したように手動で貢献を行うのではなく、あなたがそれを余裕がある場合は、それを行うようにしてみてください。あなたの雇用主があなたのために貢献を行うとき、あなたの賃金はあなたのW2上のその量によって削減されているので、あなたはFICAの税金で追加の7％を節約してしまう。